Årsrapport 2025 Trondheim kommunale pensjonskasse 27 Noter til regnskapet Regnskapsprinsipper Rammeverk og grunnlag Årsregnskapet for 2025 er avlagt i samsvar med regnskapsloven og forskrift 20. desember 2011 nr. 1457 om årsregnskap for pensjonsforetak (årsregnskapsforskriften). Forskriften bygger på IFRS som er vedtatt av EU, med de tilpasninger og unntak som følger av forskriften. Pensjonskassen inngår ikke i IFRS-konsern og kan i henhold til årsregnskapsforskriften § 3-1 fravike enkelte måle- og innregningsregler i IFRS. Årsregnskapet er utarbeidet under forutsetning om fortsatt drift og gir etter styrets vurdering et rettvisende bilde av pensjonskassens finansielle stilling og resultat. Alle tallene i regnskap og noter presenteres i tusen kroner (TNOK) dersom ikke annet er angitt. Presentasjon av resultat og balanse Resultatregnskapet er delt i teknisk og ikke-teknisk regnskap i samsvar med årsregnskapsforskriften. Teknisk regnskap Teknisk regnskap viser resultatet av forsikringsvirksomheten basert på kontraktene med forsikringstakerne, herunder premieinntekter og avkastningsgaranti. I teknisk regnskap omfatter elementene avkastningsresultat, risikoresultat og administrasjonsresultat samt tilordningen eller dekningen av resultatelementene overfor kundene. Pensjonskassen bokfører inntekter fra investeringer i fond etter nettoprinsippet, og inkluderer ikke forvaltningskostnader i fondsandeler i pristariffen. Ikke-teknisk regnskap Ikke-teknisk regnskap omfatter i hovedsak resultat knyttet til selskapsporteføljen og skattekostnad. Balansen I tråd med forsikringsvirksomhetsloven er pensjonskassens forvaltningskapital delt i: • Kollektivportefølje – eiendeler som motsvarer forsikringsmessige avsetninger • Selskapsportefølje – eiendeler som motsvarer ansvarlig kapital og øvrig egenkapital Risikoutjevningsfond klassifiseres som egenkapital, men tilordnes kollektivporteføljen.
RkJQdWJsaXNoZXIy MjAzOTc=