Årsrapport 2025 Trondheim kommunale pensjonskasse 29 Netto pensjonsforpliktelse utgjør nåverdien av brutto forpliktelse fratrukket virkelig verdi av pensjonsmidler. Aktuarmessige gevinster og tap føres i utvidet resultat. Det er inkludert arbeidsgiveravgift på netto forpliktelse. Skatt Pensjonskasser skattlegges etter samme regelverk som for livsforsikringsselskaper. Inntekter og kostnader knyttet til eiendeler i kollektivporteføljen skattlegges i samsvar med regnskapsmessig behandling. Dette gjelder også investeringer i deltakerlignede selskaper. Inntekter og kostnader knyttet til selskapsporteføljen skattlegges etter ordinære skatteregler. Fritaksmetoden gjelder kun for aksjer mv. innenfor EU/EØS-området som inngår i selskapsporteføljen. Valutaomregning av transaksjoner i utenlandsk valuta Transaksjoner i utenlandsk valuta omregnes til kursen på transaksjonstidspunktet. Markedsverdi for finansielle eiendeler og pengeposter i utenlandsk valuta omregnes til norske kroner ved å benytte balansedagens kurs. Note 1 – Kapitalavkastning Kollektivporteføljen 2025 2024 2023 2022 2021 Resultatført avkastning 7,8 % 9,2 % 7,3 % -1,7 % 2,8 % Verdijustert avkastning 7,8 % 9,2 % 7,3 % -1,7 % 8,1 % Selskapsporteføljen 2025 2024 2023 2022 2021 Verdijustert avkastning 7,9 % 9,2 % 7,3 % -1,7 % 8,1 % TKP hadde felles forvaltning av kollektiv- og selskapsporteføljen frem til 31.12.24. Avkastningen for kollektiv- og selskapsporteføljen er dermed identisk i perioden 2021 til og med 2024, og er beregnet etter Modifisert Dietz. Verdijustert avkastning er eksklusive endringer i markedsverdi for investeringer til amortisert kost. Resultatført avkastning i 2021 er eksklusive verdiendringer som var en del av kursreguleringsfondet. Kursreguleringsfondet ble opphevet i forbindelse med innføring av felles bufferfond fra 1.1.2022, og resultatført avkastning er dermed beregnet etter ulike prinsipper i perioden 2021 til og med 2025. Avkastningen på investeringer i fond bokføres etter nettoprinsippet, dvs. etter fradrag for forvaltningskostnader. Fra og med 2025 forvaltes selskapsporteføljen og kollektivporteføljen hver for seg. Note 2 – Utlån og fordringer til amortisert kost Selskapsportefølje Kollektivportefølje 2025 2024 2025 2024 Trondheim kommune 0 0 -648 10 913 Andre arbeidsgivere 0 0 2 621 6 298 Uoppgjort verdipapirhandel 0 0 221 107 0 Refusjoner fra andre pensjonskasser 0 0 5 465 25 646 Sum 0 0 228 545 42 856
RkJQdWJsaXNoZXIy MjAzOTc=